TL;DR: Главное за 1 минуту
Нет времени читать всю статью? Вот ключевые тезисы о том, как не слететь с упрощенного режима налогообложения:
- Жесткие ограничения спецрежима: закон устанавливает предельные критерии работы на УСН. Нарушение любого из них автоматически переводит бизнес на общую систему (ОСНО) с доначислением НДС и налога на прибыль: Доход = до 490,5 млн руб. | Штат = до 130 человек | Стоимость ОС = до 200 млн руб.
- Запрещенные маркеры: право на упрощенку мгновенно теряется, если у компании открывается официальный филиал, доля участия других юридических лиц в уставном капитале ООО превышает 25% или бизнес начинает заниматься запрещенной для режима деятельностью (например, производством подакцизных товаров).
- Ловушка смены режима: при «слете» с УСН бывшие упрощенцы обязаны рассчитывать налог на прибыль исключительно методом начисления. Вернуться на простой кассовый метод учета доходов сразу невозможно из-за жестких ограничений по среднеквартальной выручке.
- Переходящие операции: особое внимание нужно уделять договорам, которые были начаты на упрощенке, а завершаются уже на общей системе — такие сделки требуют сложного бухгалтерского перерасчета.
- Решение: принудительный перевод на ОСНО из-за недосмотра за лимитами — это серьезный финансовый удар по рентабельности. Защитить бизнес от переплат, вовремя отследить контрольные точки и законно оптимизировать налоги поможет опытный частный бухгалтер.
Когда компания или бизнесмен уже перешли на упрощенку и работают в рамках спецрежима, нужно внимательно следить за своими доходами?, количеством работников и некоторыми другими показателями.
Как только компания или ИП их превысит, нужно переходить на общий режим налогообложения. Обстоятельства, при которых надо это сделать:
✅ У компании появился филиал;
✅ Организация либо предприниматель начали заниматься видами деятельности, при которых применение УСН невозможно;
✅ Доля уставного капитала упрощенца, принадлежащая другим юрлицам, превысила 25%;
✅ Средняя численность сотрудников организации или ИП за год превысит 100 человек;
✅ Остаточная стоимость основных средств в организации превысит 150 млн. руб.;
✅ По итогам любого отчетного периода (или по итогам года) сумма доходов упрощенца превысила 150 млн. руб;
✅ Налоговая инспекция не была уведомлена о переходе на УСН в сроки, установленные Налоговым кодексом.
При переходе на общий режим есть переходящие доходы и расходы. Они возникают по тем операциям, которые начались при одном режиме налогообложения, а закончатся при другом.
При общем режиме налогообложения есть два метода расчета налога на прибыль — кассовый и метод начисления.
❇️ Кассовый метод можно использовать в строго ограниченных условиях: средняя выручка компании за квартал не должна превышать 1 млн. руб., и о применении этого метода нужно заранее уведомить инспекцию.
❇️Получается, что при потере права на УСН сразу прейти на кассовый метод расчета налога на прибыль невозможно. Поэтому все бывшие упрощенцы после смены режима налогообложения считают налог на прибыль методом начисления.
Подпишитесь на мой блог?, и будете регулярно получать всю самую актуальную информацию о бухгалтерии, и особенностях ведения налогового учета?.
Было полезно? Сохраняйте и делитесь с коллегами. Остались вопросы❓
Для получения дополнительных консультаций свяжитесь с мной по номеру? +7 977 856 23 12 или напишите What’s App
Спасибо за освещение темы, актуальна информация и самое главное «без воды».
Полезная статья. Как раз искал информацию о том, как остаться на упрощенной системе налогообложения.